Довольно часто от клиентов можно услышать вопрос «Откуда налоговая узнает о моем иностранном счете?» В отсутствие самостоятельного уведомления об этом, глобально таких вариантов два:
· Более вероятный -автоматический обмен информацией по финансовым счетам (Common Reporting Standards), предполагающий передачу информации о счете в иностранной организации финансового рынка (ИОФР) сначала местной налоговой, далее- в налоговую страны резидентства владельца счета. На практике, такой обмен происходит в сентябре года, следующего за отчетным (то есть, в сентябре 2024 за 2023). Актуальный перечень государств и территорий, с которыми осуществляется автообмен, утвержден Приказом ФНС России от 28.10.2022 N ЕД-7−17/986@.
На протяжении последних нескольких лет Германия, Латвия, Швейцария заявили о прекращении обмена.
Автообмена не было и нет в настоящее время с такими странами как:
-США -Великобритания -Канада -Украина -Сербия -Черногория -Литва -Грузия -Узбекистан -Таджикистан — Тунис и др.
· Менее вероятный, но возможный-через обмен информации в рамках действующих соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН), если конкретно Ваша персона заинтересовала российские налоговые органы. В прошлом августе с 38 странами СИДН были приостановлены (но не денонсированы) (см. Указ Президента Российской Федерации от 08.08.2023 № 585 «О приостановлении Российской Федерацией действия отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения»), среди них страны ЕС, США, Япония, Сингапур, Канада, Австралия, Новая Зеландия, Албания, Великобритания, Македония.
При этом, приостановлены не все статьи Соглашений. Как правило, приостановка не коснулась обмена информации (каждое из 38 соглашений нужно анализировать отдельно на этот предмет).
Напомню, штраф за неподачу уведомления/подачу в неустановленной в форме или с нарушением срока- от 1000 до 5000 рублей для физических лиц (ст. 15.25 КоАП РФ).
Штраф за непредставление ежегодного отчета о движении денежных средств и финансовых активов или направление по неустановленной форме варьируется и зависит от количества дней просрочки, а также того, совершено ли правонарушение впервые (п. 6 ст.15.25 КоАП РФ).
Если Вам требуется консультация в отношении имеющегося иностранного счета или вы хотите проанализировать налоговые или валютные риски открытия личного или корпоративного счета за рубежом, буду рада вам помочь!