В продолжение серии статей, посвященных российскому валютному регулированию, разберем частный, но распространенный случай незаконной валютной операции.
Речь идет о сделках с акциями иностранных компаний. Принципиально, чтобы уставный капитал иностранной организации был разделен именно на акции, а не доли.
Юрисдикции, в которых капитал разделен на доли, это, например, ОАЭ, Казахстан, Беларусь, большинство стран ЕС и т. д. Капитал компании разделен на акции в Гонконге, «классических оффшорных» странах, в том числе на Кайманах, Британских Виргинских Островах, Маврикии, Сейшелах, США и пр. В каждом конкретном случае следует изучить документы иностранной компании, чтобы сделать вывод относительно единицы деления уставного капитала.
Для целей российского валютного законодательства это важно потому, что акция, в отличие от доли, является ценной бумагой.
В соответствии с Указом № 81 сделки с акциями иностранных компаний с участием недружественных лиц запрещены без разрешения Правительственной комиссии (исключением являются сделки с публичными ценными бумагами, совершаемые через уведомленные зарубежные счета).
Таким образом, сделки с акциями иностранных частных «недружественных» компаний, являются незаконными и влекут штраф 20−40% от суммы сделки.
Сделки между резидентами с акциями своих КИК также запрещены, поскольку попадают под законодательное определение валютной операции. Исключение составляют:
· передача между близкими родственниками в порядке дарения (пп 1 п 1 ст 9 ФЗ-173);
· передача, совершаемая за пределами РФ между россиянами, которые более 183 дней находятся за пределами РФ (пп 25 п 1 ст 9 ФЗ-173), т. е налоговыми нерезидентами РФ.
Сделки с акциями иностранных компаний с участием дружественных резидентов разрешены.
NB При оплате уставного капитала своей КИК, резидентам не требуется получать индивидуальное разрешение Банка России на оплату долей, вкладов и паев в имуществе нерезидентов, если средства вносятся в рублях или валюте дружественного государства. Если оплата производится в валюте недружественного государства, сумма такой операции не должна превышать 15 млн рублей в эквиваленте. Аналогичные требования распространяются и на взносы нерезидентам по договорам простого товарищества (Решение рабочей группы Банка России от 23.06.2022 № ПРГ-12−4/1383).
Если вам требуется подробная консультация по валютному регулированию и контролю, анализ сделки с иностранной компанией, составление договора, соответствующего текущим налоговым и валютным правилам, буду рада быть вам помочь.
Речь идет о сделках с акциями иностранных компаний. Принципиально, чтобы уставный капитал иностранной организации был разделен именно на акции, а не доли.
Юрисдикции, в которых капитал разделен на доли, это, например, ОАЭ, Казахстан, Беларусь, большинство стран ЕС и т. д. Капитал компании разделен на акции в Гонконге, «классических оффшорных» странах, в том числе на Кайманах, Британских Виргинских Островах, Маврикии, Сейшелах, США и пр. В каждом конкретном случае следует изучить документы иностранной компании, чтобы сделать вывод относительно единицы деления уставного капитала.
Для целей российского валютного законодательства это важно потому, что акция, в отличие от доли, является ценной бумагой.
В соответствии с Указом № 81 сделки с акциями иностранных компаний с участием недружественных лиц запрещены без разрешения Правительственной комиссии (исключением являются сделки с публичными ценными бумагами, совершаемые через уведомленные зарубежные счета).
Таким образом, сделки с акциями иностранных частных «недружественных» компаний, являются незаконными и влекут штраф 20−40% от суммы сделки.
Сделки между резидентами с акциями своих КИК также запрещены, поскольку попадают под законодательное определение валютной операции. Исключение составляют:
· передача между близкими родственниками в порядке дарения (пп 1 п 1 ст 9 ФЗ-173);
· передача, совершаемая за пределами РФ между россиянами, которые более 183 дней находятся за пределами РФ (пп 25 п 1 ст 9 ФЗ-173), т. е налоговыми нерезидентами РФ.
Сделки с акциями иностранных компаний с участием дружественных резидентов разрешены.
NB При оплате уставного капитала своей КИК, резидентам не требуется получать индивидуальное разрешение Банка России на оплату долей, вкладов и паев в имуществе нерезидентов, если средства вносятся в рублях или валюте дружественного государства. Если оплата производится в валюте недружественного государства, сумма такой операции не должна превышать 15 млн рублей в эквиваленте. Аналогичные требования распространяются и на взносы нерезидентам по договорам простого товарищества (Решение рабочей группы Банка России от 23.06.2022 № ПРГ-12−4/1383).
Если вам требуется подробная консультация по валютному регулированию и контролю, анализ сделки с иностранной компанией, составление договора, соответствующего текущим налоговым и валютным правилам, буду рада быть вам помочь.
